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宜昌恒友化工股份有限公司年度報告重大差錯責任追究制度
第一章 總 則
第一條 為了進(jìn)一步提高宜昌恒友化工股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）的規范運作水平，加大對年報信息披露責任人的問(wèn)責力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，確保公司年報信息披露的真實(shí)性、準確性、完整性和及時(shí)性，根據《中華人民共和國公司法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ 《證券法》”）、《中華人民共和國會(huì )計法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“《會(huì )計法》”）、《非上市公眾公司監督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉讓系統業(yè)務(wù)規則（試行）》和《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》、《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司年度報告內容與格式指引》等法律、法規、規范性文件及《公司章程》等制度規定，并結合公司的實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度所指責任追究制度是指年報信息披露工作中有關(guān)人員不履行或者不正確履行職責、義務(wù)或其他個(gè)人原因,對公司造成重大經(jīng)濟損失或造成不良社會(huì )影響時(shí)的追究與處理制度。
第三條 本制度適用于公司控股股東及實(shí)際控制人、董事、監事、高級管理人員、公司各部門(mén)負責人以及與年報信息披露有關(guān)的其他工作人員。
第四條 公司有關(guān)人員應當嚴格執行《企業(yè)會(huì )計準則》及相關(guān)規定,嚴格遵守公司與財務(wù)報告相關(guān)的內部控制制度,確保財務(wù)報告真實(shí)、公允地反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機構及相關(guān)注冊會(huì )計師獨立、客觀(guān)地進(jìn)行年報審計工作。
第五條 本制度所指的年報信息披露重大差錯包括年度財務(wù)報告存在重大會(huì )計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績(jì)預告或業(yè)績(jì)快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：
（一） 違反《公司法》、《證券法》和《企業(yè)會(huì )計準則》等國家法律法規的規定，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；
（二） 違反中國證監會(huì )和全國中小企業(yè)股份轉讓系統有限責任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司（非上市公眾公司）年報信息披露指引、細則、通知等，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或不良影響的；
（三） 違反《公司章程》、本制度以及公司其他內部控制制度，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；
（四） 未按年報信息披露工作中的規程辦事且造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的；
（五） 年報信息披露工作中不及時(shí)溝通、匯報造成重大失誤或造成不良影響的；
（六） 監管部門(mén)認定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形以及其他個(gè)人原因造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的情形。
第六條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關(guān)責任人的責任。實(shí)施責任追究時(shí)，應遵循以下原則：
（一） 客觀(guān)公正、實(shí)事求是原則；
（二） 有責必問(wèn)、有錯必究原則；（三） 權力與責任相對等、過(guò)錯與責任相對應原則；
（四） 追究責任與改進(jìn)工作相結合原則。
第七條 公司內部審計人員在董事會(huì )的領(lǐng)導下,負責收集、匯總與追究責任有關(guān)的材料,按照制度規定提出認定意見(jiàn)和相關(guān)處理方案，按照程序上報公司董事會(huì )批準。
第二章 重大差錯的認定標準
第八條 財務(wù)報告存在重大會(huì )計差錯的具體認定標準：
（一）涉及資產(chǎn)、負債的會(huì )計差錯金額占最近一個(gè)會(huì )計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上,且絕對金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（二）涉及凈資產(chǎn)的會(huì )計差錯金額占最近一個(gè)會(huì )計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額5%以上,且絕對金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（三）涉及收入的會(huì )計差錯金額占最近一個(gè)會(huì )計年度經(jīng)審計收入總額 10%以上,且絕對金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（四）涉及利潤的會(huì )計差錯金額占最近一個(gè)會(huì )計年度經(jīng)審計凈利潤 5%以上, 且絕對金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（五）會(huì )計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；
（六）經(jīng)注冊會(huì )計師審計對以前年度財務(wù)報告進(jìn)行更正的,會(huì )計差錯金額占最近一個(gè)會(huì )計年度經(jīng)審計凈利潤 5%以上,且絕對金額超過(guò) 500 萬(wàn)元；
（七）監管部門(mén)責令公司對以前年度財務(wù)報告存在的差錯進(jìn)行改正。上述指標計算中涉及的數據如為負值,取其絕對值計算。
第九條 其他年報信息披露重大差錯的認定標準如下：
（一）會(huì )計報表附注中財務(wù)信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：
（1） 披露重大會(huì )計政策、會(huì )計估計變更或會(huì )計差錯調整事項；
（2） 符合第八條（一）至（四）項所列標準的重大差錯事項；
（3） 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的擔?；驅蓶|、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔保,或涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)
10% 以上的其他或有事項；
（4） 其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。
（二）其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：
（1） 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的重大訴訟、仲裁；
（2） 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的擔?；驅蓶|、實(shí)際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔保；
（3） 涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn) 10%以上的重大合同或對外投資、收購及出售資產(chǎn)等交易；
（4） 其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。
第三章 追究責任的形式和程序
第十條 年報信息披露出現重大差錯的情況,公司應當追究相關(guān)人員的責任。年報信息披露重大差錯責任分為直接責任和領(lǐng)導責任。
第十一條 年報編制過(guò)程中,各部門(mén)工作人員應按其職責對其提供資料的真實(shí)性、準確性、完整性和及時(shí)性承擔直接責任,各部門(mén)負責人對分管范圍內各部門(mén)提供的資料進(jìn)行審核,并承擔相應的領(lǐng)導責任。
第十二條 追究責任的形式：
（一）責令改正并作檢討；
（二）通報批評；
（三）調離崗位、停職、降職、撤職；
（四）賠償損失；
（五）解除勞動(dòng)合同。
對責任人追究責任,可視情節輕重采取上述一種或同時(shí)采取數種形式。
第十三條 對于年度報告編制與披露過(guò)程中出現的重大差錯,董事會(huì )視情節輕重采取經(jīng)濟處罰、行政處罰等形式追究相關(guān)人員責任。
第十四條 公司董事、監事、高級管理人員、各部門(mén)負責人出現責任追究的范圍事件時(shí),公司在進(jìn)行上述處罰的同時(shí)可附帶經(jīng)濟處罰,處罰金額由董事會(huì )事件情節進(jìn)行具體確定。
第三章 重大差錯認定和責任追究程序
第十五條 當財務(wù)報告存在重大會(huì )計差錯需要更正、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績(jì)預告或業(yè)績(jì)快報存在重大差異的,公司內部審計部門(mén)應收集、匯總相關(guān)資料,調查責任原因,進(jìn)行責任認定,并擬定處罰意見(jiàn)和整改措施,提交董事會(huì )審計委員會(huì )審議,并抄報監事會(huì )。公司董事會(huì )審計委員會(huì )審議通過(guò)后,提請董事會(huì )審核,由董事會(huì )對會(huì )計差錯認定和責任追究事項作出專(zhuān)門(mén)的決議。
第十六條 公司董事會(huì )對責任人作出處理決定前,應聽(tīng)取責任人的意見(jiàn),保障其陳述和申辯的權利。
第十七條 公司對以前年度已經(jīng)公布的年度財務(wù)報告進(jìn)行更正,需要聘請具有執行證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì )計師事務(wù)所對更正后的年度財務(wù)報告進(jìn)行審計。
第十八條 對前期已公開(kāi)披露的年度財務(wù)報告中財務(wù)信息存在差錯進(jìn)行更正的信息披露，應遵照《全國中小企業(yè)股份轉讓系統業(yè)務(wù)規則（試行）》、《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司年度報告內容與格式指引》及《全國中小企業(yè)股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則》的相關(guān)規定執行。
第十九條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實(shí)不符情況的,應及時(shí)進(jìn)行補充和更正公告。
第二十條 公司董事會(huì )對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時(shí)公告的形式對外披露。
第四章 附 則
第二十一條 季度報告、半年報的信息披露重大差錯的責任追究參照本制度規定執行。
第二十二條 本制度未盡事宜,或者與有關(guān)法律、法規或規范性文件相悖的, 按有關(guān)法律、法規和規范性文件辦理。
第二十三條 本制度由公司董事會(huì )負責制定、修改和解釋。
第二十四條 本制度經(jīng)公司股東大會(huì )審議通過(guò)之日起實(shí)施。
宜昌恒友化工股份有限公司
董事會(huì )
2019 年 3 月 18 日
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